Fiscalidad del teletrabajador internacional en España: guía completa

Vivir en España teletrabajando no es un régimen fiscal: es una situación que activa cinco bloques de obligaciones distintos, que son el IRPF, el IVA, la Seguridad Social, la facturación y las declaraciones informativas, y cada uno con su propio calendario. Esta es la guía madre que los ordena y te dice cuáles te tocan a ti. La parte migratoria, que es otra cosa, está en nuestra guía de la residencia de nómada digital.

La mayoría de los problemas que atendemos en el despacho no nacen de una interpretación jurídica difícil. Nacen de que nadie explicó el mapa: la persona llega con su autorización en la mano, empieza a facturar y descubre nueve meses después que debía presentar un modelo trimestral del que nunca oyó hablar. Empecemos por el mapa.

1. Antes que nada: ¿eres residente fiscal en España?

Todo lo demás depende de esto, y conviene decirlo claro: tu visado no decide tu residencia fiscal. Son dos planos distintos. Se puede tener autorización de residencia y no ser residente fiscal, y se puede ser residente fiscal sin tener ninguna autorización. La ley fija tres puertas, y basta con cruzar una:

Dos detalles que se pasan por alto con frecuencia. El primero: las ausencias esporádicas cuentan como permanencia. Los dos meses que pasaste fuera trabajando desde otro país suman a los 183 días españoles, salvo que acredites residencia fiscal en otro sitio con un certificado emitido por su administración tributaria. El segundo: la familia arrastra. Si tu cónyuge y tus hijos menores viven en España, se presume que tú también eres residente fiscal, y esa presunción hay que desmontarla con prueba.

Ser residente fiscal en España significa tributar aquí por tu renta mundial: lo que cobras de la empresa extranjera, y también lo que generes en cualquier otro país. Si además tributas en otro Estado, el convenio para evitar la doble imposición entre España y ese país reparte la potestad y elimina la doble tributación; conviene revisarlo caso por caso, porque no todos los países de América Latina tienen convenio con España.

2. Empleado o autónomo: lo que cambia de verdad

La normativa de teletrabajo internacional admite las dos figuras, y el tratamiento fiscal no se parece en nada.

3. Tu mapa de obligaciones, en una tabla

Esta es la tabla que conviene imprimir. Cada bloque tiene su guía propia, desarrollada al detalle:

4. IRPF: cómo se calcula tu impuesto y el modelo 130 con el que nadie contaba

Es la sorpresa más frecuente del primer año, y el razonamiento encadena dos normas.

Primero: tus facturas al extranjero no soportan retención. La obligación de retener recae sobre entidades residentes o que operen en España mediante establecimiento permanente (art. 76 del Reglamento del IRPF). Una empresa de Miami o de Berlín sin presencia aquí no está obligada a retenerte nada, y así lo confirmó la Dirección General de Tributos en la consulta vinculante V0545-22, precisamente sobre servicios prestados por cuenta propia a una empresa estadounidense sin representación en Europa.

Segundo: la exoneración del pago fraccionado depende justamente de que te retengan:

Es, con diferencia, la regularización más habitual que corregimos en teletrabajadores que llevan un año en España. Y tiene fácil arreglo si se detecta pronto.

Del ingreso al rendimiento neto: las tres fases

Antes de aplicar el impuesto hay que llegar a la cifra sobre la que se aplica, y ahí es donde se gana o se pierde dinero. En estimación directa simplificada, la modalidad de casi todo el mundo en este perfil, el recorrido es este:

Ese 5 % genera dudas porque durante 2023, y solo ese año, fue del 7 %. Volvió al 5 % en 2024 y ahí sigue. El tope de 2.000 € es por contribuyente, no por actividad.

Un ejemplo con números reales

Desarrollador con autorización de teletrabajo internacional, alta el 1 de enero, cliente único en Estados Unidos, 60.000 € facturados en el año, tarifa plana de autónomos y residencia en la Comunidad de Madrid:

Sobre esa base, y con el mínimo personal, que son 5.550 € en la parte estatal y 5.956,65 € en la de Madrid, la cuota de IRPF sale en 9.661 €: un tipo medio efectivo del 23 %. Sin la reducción del 20 % habrían sido 13.453 €. Dicho de otro modo, esos dos años de reducción valen aquí 3.799 € cada uno.

Y un detalle de tesorería que conviene anticipar: durante el año habrás ingresado por el modelo 130 alrededor de 10.582 €, porque el 130 no admite reducciones. La declaración de la renta te devolverá la diferencia. No pierdes ese dinero, pero lo tienes prestado a Hacienda durante meses.

5. La reducción del 20 % y la trampa del antiguo empleado

Quien inicia una actividad económica tiene derecho a una reducción muy potente en el IRPF:

Dos años reduciendo un 20 % la base es mucho dinero. Pero el precepto tiene un último párrafo que casi nadie menciona y que apunta directamente al perfil más común del teletrabajador internacional:

Los dos 20 % que no son lo mismo

Aquí está la confusión más extendida de todo este terreno, y es comprensible: hay dos cifras que se llaman igual y hacen exactamente lo contrario. Una te sube el pago de cada trimestre; la otra te baja el impuesto del año.

La consecuencia práctica es la que veíamos en el ejemplo: como el modelo 130 ignora la reducción, en esos dos ejercicios anticipas de más y lo recuperas en la declaración. Conviene saberlo antes, no en junio.

6. El régimen de impatriados

Es la alternativa al IRPF ordinario: tributar como no residente a un tipo fijo durante seis ejercicios, sin gravar la renta obtenida fuera de España salvo los rendimientos del trabajo. Suele ser muy favorable a partir de cierto nivel de ingresos, pero la puerta de entrada del autónomo no es automática y el plazo para solicitarlo es corto e improrrogable.

Lo desarrollamos entero, con las vías de acceso, los plazos y los errores que provocan denegaciones, en la guía del régimen de impatriados (Ley Beckham) para teletrabajadores y autónomos.

7. IVA, factura y Seguridad Social

IVA

Si eres autónomo y tu cliente es una empresa establecida fuera de España, tus facturas no llevan IVA español: el servicio se localiza donde está el cliente, no donde estás tú. No es una exención, es una no sujeción, y por eso conservas íntegro el derecho a deducir el IVA de tus gastos. Alta en el ROI si el cliente está en la UE, mención de inversión del sujeto pasivo, casilla 59 o 120 del modelo 303 según el caso. Todo eso, con los artículos y las menciones listas para copiar, en la guía del IVA del teletrabajador internacional.

La factura

Que no haya IVA no significa que no haya factura: el Reglamento de facturación obliga a emitirla igualmente, con menciones distintas según el cliente sea comunitario o de un país tercero. Numeración, plazos de expedición y el estado real de la factura electrónica obligatoria, en la guía de la factura del teletrabajador.

Seguridad Social

Es un bloque independiente del fiscal y con frecuencia el que más dinero mueve en los primeros años. Cuota, bases de cotización, tarifa reducida de inicio de actividad y las diferencias entre cotizar como autónomo o por cuenta ajena de una empresa extranjera, con calculadora, en la guía de la Seguridad Social del teletrabajador internacional.

Tres cifras para situarte en 2026: el tipo total de cotización es el 31,50 %; la cuota reducida de inicio de actividad son 80 € al mes durante doce meses, prorrogables otros doce si tus rendimientos netos quedan por debajo del salario mínimo, 17.094 € este año; y la reducción del 20 % que acabas de ver no rebaja la base de cotización, porque es un beneficio exclusivamente fiscal.

8. Las informativas: modelos 349 y 347

No se paga nada con ellas y por eso se olvidan. Son las dos declaraciones con las que Hacienda cruza tus datos.

• Modelo 349. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Si prestas servicios a empresas de otros Estados miembros, van aquí con clave S. Mensual, o trimestral si no superas 50.000 € (IVA excluido).
• Modelo 347. Declaración anual de operaciones con terceras personas, en febrero. Aquí va todo cliente con el que superes 3.005,06 € al año y que no viaje ya en el 349. Incluidos tus clientes de Estados Unidos, Reino Unido o Latinoamérica, en contra de lo que se repite por ahí.

Ese último punto genera tanta confusión que le hemos dedicado una guía propia, con el criterio expreso de la Agencia Tributaria y de la Dirección General de Tributos: modelo 347 y clientes extranjeros.

Y las dos que casi nadie declara: modelos 720 y 721

Si llegaste a España desde otro país, lo más probable es que hayas dejado allí una cuenta abierta, unos fondos o un piso. Ser residente fiscal aquí obliga a informar de ello, y estas son las declaraciones con mayor exposición sancionadora de todas las que aparecen en esta guía.

Presentado un año, hay que volver a presentarlo cuando los saldos suban más de 20.000 € respecto de la última declaración y, en todo caso, cuando canceles o dejes de ser titular. El régimen sancionador dejó de ser el desproporcionado de antes tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de enero de 2022, pero sigue siendo caro: ya no hay imprescriptibilidad ni multa del 150 %, y se aplican las sanciones generales.

Conviene añadir un tercero, que no es informativo sino un impuesto: si el valor bruto de tus bienes supera los 2.000.000 €, estás obligado a presentar el modelo 714 del Impuesto sobre el Patrimonio aunque en Madrid la bonificación autonómica deje la cuota en cero. Se computa sin restar exenciones, y es una de las omisiones que más se sancionan.

9. El calendario del año

Las fechas exactas de la campaña de renta las publica cada año la Agencia Tributaria mediante orden ministerial; el arco de abril a junio se ha mantenido estable en los últimos ejercicios.

10. Los errores que más vemos

1. No presentar el modelo 130. "Como no me retienen, no tengo que adelantar nada." Es justo al revés, y lo explica el apartado 4.
2. Repercutir IVA al cliente extranjero por prudencia. Le encareces el servicio un 21 % sin motivo y te colocas en la posición de tener que rectificar y devolvérselo.
3. Dejar el 347 vacío. Mientras el 303 y el IRPF declaran decenas de miles de euros. Es un descuadre que se ve solo.
4. Dar por hecha la reducción del 20 % siendo antiguo empleado de tu cliente principal. El último párrafo del artículo 32.3 la cierra.
5. Perder el plazo del modelo 149. Seis meses desde el alta en la Seguridad Social, sin prórroga. Es el error más caro de todos, porque no tiene arreglo.
6. Confundir residencia legal con residencia fiscal. Son dos calendarios distintos y dos administraciones distintas.
7. Superar el 20 % de facturación a clientes españoles sin darse cuenta, comprometiendo la renovación de la autorización.

Preguntas frecuentes

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Félix José España González. Abogado del Ilustre Colegio de Abogados de Madrid, colegiado n.º 127450. Director de España Abogados, despacho especializado en movilidad internacional, extranjería y fiscalidad.
Contenido informativo de carácter general, actualizado a septiembre de 2026 con la normativa vigente. No sustituye al asesoramiento profesional sobre un caso concreto.
Normativa citada: arts. 9.1 y 32.3 de la Ley 35/2006 del IRPF; arts. 76 y 109.2 del RD 439/2007; art. 69.Uno.1.º de la Ley 37/1992 del IVA; arts. 31 a 33 del RD 1065/2007; DGT, consulta vinculante V0545-22.