Cómo se prepara tu factura como teletrabajador en España

Tu factura hace dos trabajos a la vez. Uno lo conoces: es el documento con el que cobras y con el que Hacienda te mide. El otro casi nadie lo cuenta: es la prueba con la que la Administración decide si sigues cumpliendo las condiciones de tu residencia.

En el despacho vemos las dos caras del mismo papel. Un lunes revisamos facturas para cerrar un trimestre y el jueves revisamos las mismas facturas para acreditar ingresos ante la Unidad de Grandes Empresas y Colectivos Estratégicos. Cuando la factura está bien hecha, las dos cosas salen. Cuando no, suele fallar la segunda: el expediente de extranjería, que es la que no se puede rehacer con una complementaria.

Esta guía está escrita para quien reside en España con la figura de teletrabajador de carácter internacional, la que se conoce como nómada digital, y factura como profesional por cuenta propia. Lleva tres herramientas: un comprobador que decide si tu factura lleva IVA y retención, un generador que te la escribe, y un medidor del límite del 20 % que casi nadie vigila hasta que es tarde.

Sección 01Las menciones que tu factura tiene que llevar

No hay libertad de formato. Hay una lista cerrada en el artículo 6.1 del Real Decreto 1619/2012, el reglamento de facturación, y una factura a la que le falta un dato de esa lista es una factura incompleta: si tu cliente es empresa, puede quedarse sin deducir; si es tu expediente el que la mira, es un documento que no prueba lo que debería.

Pulsa cada número de la factura para ver qué exige el reglamento en ese campo.

La factura simplificada existe, pero no la quieres

El art. 4 del RD 1619/2012 permite factura simplificada, el antiguo tique, cuando el importe no pasa de 400 € con IVA incluido, y hasta 3.000 € en una lista tasada de sectores en la que no estás. Si tu cliente es empresario y quiere deducir, tendrás que añadirle de todos modos su NIF, su domicilio y la cuota por separado (art. 7.2). Dicho de otro modo: para clientes empresa, factura completa siempre. Y para tu expediente de extranjería, también: un tique de 380 € no acredita gran cosa.

Herramienta 01¿Tu factura lleva IVA y retención?

Cuatro preguntas. La respuesta te da el tipo de IVA, la mención legal que tienes que escribir en la factura, si hay retención de IRPF y en qué casillas del modelo 303 acaba la operación.

Guía complementaria
El IVA en las facturas de los teletrabajadores
Las reglas de localización del artículo 69 de la Ley del IVA, la inversión del sujeto pasivo, el ROI y el VIES, los modelos 303 y 349 y el IVA soportado que sí puedes deducir. Es el desarrollo completo de lo que este comprobador resume.
Leer la guía del IVA del teletrabajador internacional →

Herramienta 02Generador de facturas

Rellena los datos y abajo se escribe la factura, con la mención legal que corresponda al país y al tipo de cliente y con la retención de IRPF si procede. Desde el botón de imprimir puedes guardarla como PDF.

Herramienta 03El medidor del 20 %

Este es el límite que más expedientes estropea, y se estropean despacio: un cliente español que empezó siendo pequeño y creció. La ley lo dice así, en el artículo 74 bis.1 de la Ley 14/2013:

En el supuesto de ejercicio de una actividad profesional, se permitirá al titular de la autorización por teletrabajo internacional trabajar para una empresa ubicada en España, siempre y cuando el porcentaje de dicho trabajo no sea superior al 20 % del total de su actividad profesional.Ley 14/2013, art. 74 bis.1 · BOE-A-2013-10074

Fíjate en lo que dice y en lo que no dice. Habla del 20 % del total de su actividad profesional, no del 20 % de tu facturación. La diferencia importa, porque permite defender el cumplimiento con otras métricas, como las horas dedicadas o el número de proyectos, cuando la facturación se acerca al techo. Lo que ocurre en la práctica es que la Administración examina lo único que le aportas: facturas y certificados bancarios. Así que la facturación es la métrica real del expediente, y conviene documentar las demás por si algún día hay que explicarlas.

Sección 02Numeración, plazos y cuánto tiempo guardas todo

La numeración

Correlativa dentro de cada serie (art. 6.1.a). Tres precisiones que se preguntan mucho:

• No estás obligado a reiniciar en el 1 cada enero. El reglamento no lo exige; solo exige correlatividad. Reiniciar cada año es una práctica admitida, equivale a abrir una serie nueva.
• Puedes usar series separadas cuando haya razón que lo justifique, por ejemplo operaciones de distinta naturaleza. Un cliente que factura a la UE y a terceros países tiene razón suficiente.
• Los huecos son el problema. Una factura anulada no se borra: se rectifica con una factura rectificativa, que va en su propia serie obligatoriamente.

Cuándo tienes que emitirla

Si tu cliente es empresario o profesional, antes del día 16 del mes siguiente al del devengo (art. 11), y remitírsela en el mismo plazo (art. 18). Si es un particular, en el momento de la operación. Facturar en enero los trabajos de noviembre no es una costumbre inocente: además de incumplir el plazo, descoloca el trimestre y rompe la correspondencia entre facturas y cobros que luego hay que enseñar.

Cuánto tiempo las guardas

Y los libros. Como profesional en estimación directa, cualquiera de sus modalidades, te toca llevar cuatro (art. 68.5 del Reglamento del IRPF): ingresos, gastos, bienes de inversión y provisiones de fondos y suplidos. El cuarto se olvida siempre y es el que ordena el dinero que recibes del cliente para pagar cosas en su nombre.

Sección 03Por qué tu cliente extranjero no te retiene

La retención de un profesional es del 15 %, y del 7 % en el año de inicio de la actividad y los dos siguientes si no ejerciste actividad profesional el año anterior (art. 101.5 LIRPF y art. 95 del Reglamento). Para aplicar el 7 % tienes que comunicárselo al pagador por escrito; si no, él está obligado a retenerte el 15 %.

Pero la retención no la practicas tú: la practica quien te paga, y solo si es obligado a retener (art. 76 del Reglamento del IRPF). Ahí está la diferencia que define tu factura:

Sección 04Tu factura dentro del expediente de extranjería

Esta es la parte que no encontrarás en una guía de facturación y sí en la ficha oficial de documentación de la UGE-CE. Para la solicitud, como profesional por cuenta propia, se te pide:

• Acreditación de la relación mercantil con una o varias empresas no localizadas en España, con antigüedad mínima de tres meses a la fecha de la solicitud: contrato mercantil, y carta de la empresa con funciones, confirmación de que el trabajo es a distancia y retribución expresada en euros.
• Las facturas de los tres meses anteriores a la solicitud, que acrediten la percepción de las rentas derivadas de ese contrato.
• Certificado bancario de los mismos tres meses. Esta es la clave: el certificado tiene que casar con las facturas. Si facturaste 3.000 $ y en la cuenta entraron 2.760 € por el cambio y la comisión de Wise, hay que poder explicar la diferencia.
• La declaración de impuestos del ejercicio anterior, el equivalente al IRPF de tu país.
• Compromiso de alta en el RETA una vez obtenida la autorización y antes de empezar la actividad en España.

Si eres socio único de tu propia sociedad en el extranjero, y el caso de la LLC estadounidense es el más frecuente, la antigüedad de la relación se da por supuesta acreditando el 100 % de la propiedad y la actividad real y continuada durante más de un año, y se añaden la última declaración del impuesto sobre sociedades, la acreditación de inversiones en medios productivos y el informe de Seguridad Social del país de origen.

Los ingresos que tienes que demostrar

El umbral es el 200 % del salario mínimo interprofesional. Con el SMI de 2026 (RD 126/2026, BOE-A-2026-3815), de 1.221 € mensuales en catorce pagas y 17.094 € anuales:

Una advertencia que damos siempre: algunos consulados en Estados Unidos vienen aplicando 2.442 € al mes, que es el resultado de multiplicar por dos el SMI mensual en catorce pagas en lugar de anualizarlo. Si presentas por vía consular, pregunta en tu consulado antes de ajustar los contratos. Si presentas desde España ante la UGE-CE, trabaja con 2.849 €.

Y en la prórroga

La autorización inicial de la UGE-CE dura hasta tres años y se prorroga por períodos de dos, "siempre y cuando se mantengan las condiciones que generaron el derecho" (arts. 74 quinquies y 76.3). No hay ficha oficial publicada de la prórroga, de modo que se documenta con el mismo elenco: contratos vigentes, facturas, certificado bancario, declaración del ejercicio anterior, vida laboral y estar al corriente en el RETA.

Dos detalles procedimentales de esta vía que no funcionan como en el régimen general: presentar la solicitud de renovación prorroga la validez de la autorización hasta que se resuelva, y sigue habiendo efecto prorrogatorio si la presentas en los 90 días posteriores a la caducidad. El plazo de resolución es de 20 días con silencio positivo (art. 76.1). Aun así, presentar antes de caducar es lo sensato.

Sección 05La Ley Beckham no es para ti si facturas

Es, con diferencia, el error más caro que corregimos, así que conviene decirlo sin rodeos: se divulga que el visado de nómada digital "da acceso al 24 % de la Ley Beckham", y eso es verdad solo para el teletrabajador por cuenta ajena. El artículo 93 de la Ley 35/2006 coloca el teletrabajo internacional dentro del supuesto "como consecuencia de un contrato de trabajo". Si facturas como autónomo, quedas fuera salvo por dos puertas muy estrechas, que son la actividad emprendedora certificada por ENISA y el profesional altamente cualificado al servicio de empresas emergentes o de I+D+i, y además tropiezas con el cierre del establecimiento permanente: la Dirección General de Tributos ha declarado que el domicilio desde el que trabajas es un lugar fijo de negocios desde el primer día.

Lo que esto significa en dinero: tributas por IRPF general, por tu renta mundial, en estimación directa y con escala progresiva. Nada de 24 %. Y una segunda lectura, menos intuitiva: aunque cupieras en el régimen, no siempre conviene, porque ahí los gastos deducibles de la actividad se limitan a personal, aprovisionamiento y suministros, y un 24 % sobre ingresos casi brutos puede salir peor que la escala general con todos los gastos deducidos.

Sección 06Verifactu y la factura electrónica: tus dos fechas

Son dos obligaciones distintas que se confunden constantemente, y ninguna de las dos te obliga hoy. Hoy puedes facturar con una hoja de cálculo, con un programa o a mano: lo único que no puedes saltarte es el art. 6.1.

Verifactu llega el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto, autónomos incluidos. Las fechas las fijó el Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre, que retrasó el calendario original del RD 1007/2023. Si facturas exclusivamente a mano quedas fuera del reglamento; en cuanto uses un programa, entras.

La factura electrónica obligatoria entre empresas y profesionales es la otra, y es la que de verdad cambia cómo emites. El reglamento ya existe, el Real Decreto 238/2026, en vigor desde el 20 de abril de 2026, y añade dos cosas: la factura estructurada en formatos como Facturae o UBL, y la obligación del destinatario de comunicar el pago efectivo en cuatro días hábiles. Pero los plazos, doce meses para quien supere los 8 millones de euros de volumen de operaciones y veinticuatro meses para el resto, donde estás tú, ya tienen fecha. La orden ministerial se publicó el 5 de octubre de 2026, con la Orden HAC/1028/2026, de 2 de octubre, que regula la solución pública de facturación electrónica, y entró en vigor el 6 de octubre de 2026, y su disposición final única dice expresamente que con ella se da «inicio al cómputo de los plazos». Con esa fecha en la mano la cuenta ya no es una incógnita: 6 de octubre de 2027 para quien supere los 8 millones de euros de volumen de operaciones, y 6 de octubre de 2028 para el resto, que es donde estás tú. Hasta esa fecha ningún autónomo está obligado a emitir factura electrónica estructurada en operaciones privadas, pero el calendario ya no depende de que se publique nada.

Sección 07Diez errores que corregimos una y otra vez

1. Facturar sin IVA un producto digital a un particular de fuera de la UE.Los servicios prestados por vía electrónica salieron de la lista del art. 69.Dos en 2015. Un curso grabado vendido a un particular en México lleva, por literalidad de la ley, 21 % español.
2. Escribir "exenta art. 20″ donde hay una no sujeción.No es lo mismo y no se declara igual. Una exención mal puesta contamina el resumen anual.
3. Facturar a una empresa de la UE sin estar en el ROI.El alta se pide con el modelo 036 y la Agencia Tributaria tiene tres meses para resolver, con silencio negativo. Pedirlo la semana de la primera factura llega tarde.
4. No guardar la validación del NIF-IVA en VIES.Si el número no era válido, la operación se recalifica como venta a particular: 21 % con recargo. La captura del VIES con su fecha es tu prueba de diligencia.
5. Creer que sin retenciones no hay modelo 130.Es al contrario: la exoneración exige el 70 % de ingresos con retención.
6. Dejar que el cliente español crezca por encima del 20 %.Nadie avisa. Se descubre en la prórroga.
7. Cobrar en dólares sin documentar el tipo de cambio.Es la causa número uno de que el certificado bancario no cuadre con las facturas en un expediente.
8. Cobrar todo en Wise o Payoneer y no poder aportar certificado bancario.Barre bien cuando cobras; no siempre emite el certificado que la UGE-CE pide. Ten una cuenta española que reciba los ingresos.
9. Darse de alta en la ventanilla única sin necesitarlo.El régimen OSS es para productos digitales automatizados, no para servicios profesionales prestados a distancia por una persona.
10. Pedir la Ley Beckham siendo autónomo puro.Se deniega, o peor: se aplica y se regulariza después.

Sección 08Preguntas frecuentes

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