Movilidad internacional · Actualizado a septiembre de 2026

Seguridad Social del teletrabajador internacional en España: cuánto se paga en 2026

El visado de teletrabajo internacional exige acreditar el 200 % del SMI —34.188 € al año en 2026—. Esta página calcula, con las cifras oficiales de 2026, lo que cuesta cotizar por esa cantidad: como autónomo y como trabajador por cuenta ajena de una empresa extranjera. Con la trampa que casi nadie explica: la tarifa plana de los 80 € dura un año y el segundo no se puede prorrogar.

Por Félix José España González, abogado del Ilustre Colegio de Abogados de Madrid (col. n.º 127450) · España Abogados

Cálculo propio sobre la Orden PJC/297/2026 (bases y tipos de 2026) y el RD 126/2026 (SMI 2026). El año 2 supone unos ingresos de 2.849 €/mes con 3.000 € anuales de gastos deducibles; la cuota exacta depende de sus gastos y la calcula el simulador de abajo.

Lo primero: ¿autónomo o cuenta ajena? De eso depende todo

La autorización de teletrabajo internacional (arts. 74 bis y siguientes de la Ley 14/2013, tras la Ley 28/2022) admite dos perfiles, y el encuadramiento en la Seguridad Social no se elige: lo determina la naturaleza real del vínculo. Darse de alta como autónomo siendo empleado de una empresa extranjera —una salida que se sugiere a menudo para no obligar al empleador a inscribirse en España— es un encuadramiento indebido, y acumula dos riesgos a la vez: el acta de liquidación de la Tesorería y la denegación de la renovación por incumplir el compromiso declarado en el expediente.

Calculadora de cuota 2026

Introduzca sus cifras. El simulador aplica las tablas de tramos y los tipos vigentes en 2026 y devuelve la cuota mínima y la máxima de su tramo, porque dentro del tramo usted elige.

Simulador orientativo elaborado por España Abogados con las bases y tipos de la Orden PJC/297/2026. No sustituye al simulador oficial de Importass ni al asesoramiento sobre un caso concreto.

Si va por autónomo: la tarifa plana del primer año

La cuota reducida del artículo 38 ter de la Ley 20/2007 es de 80 € al mes durante 12 meses naturales completos desde la fecha de efectos del alta. A esa cifra hay que sumarle el Mecanismo de Equidad Intergeneracional, que no está incluido: el recibo real que se domicilia es de 88,64 €. Durante esos doce meses se está además exonerado de cotizar por cese de actividad y por formación profesional.

Los requisitos son tres, y el tercero se pasa por alto con frecuencia:

• No haber estado de alta en el RETA en los dos años inmediatamente anteriores —tres años si ya se disfrutó antes de la cuota reducida—. Quien llega por primera vez a España lo cumple por definición; conviene comprobarlo si hubo estancias anteriores con alta.
• Solicitarla en el momento del alta. No se pide después ni se recupera con efectos retroactivos.
• Estar al corriente con la Seguridad Social y con la Agencia Tributaria.

Sí pueden acogerse los socios de sociedades de capital, laborales y cooperativas de trabajo asociado. Quedan fuera los autónomos colaboradores —familiares hasta el segundo grado—. Y hay un régimen ampliado de 24 meses más 36 para personas con discapacidad igual o superior al 33 %, víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo.

El segundo año: por qué el teletrabajador pierde la tarifa plana

Aquí está el punto que decide el presupuesto real de los dos primeros años, y que la mayoría de guías no cruza.

La tarifa plana se prorroga otros doce meses solo si los rendimientos netos anuales quedan por debajo del SMI, que en 2026 es de 17.094 € (1.221 € por catorce pagas, RD 126/2026). Pero la propia autorización de teletrabajo internacional exige acreditar el 200 % del SMI: 34.188 €. El requisito de entrada al visado es, casi exactamente, el doble del techo que permite prorrogar la cuota reducida.

Dicho de otra forma: el requisito económico que le permite obtener la residencia es el mismo que le impide seguir pagando 80 € el segundo año. No es una contradicción de la norma —son dos magnitudes distintas: el visado mira los ingresos y la prórroga mira los rendimientos netos— pero el efecto práctico es ese.

El único margen real está en esa diferencia entre ingresos y rendimientos netos. Un autónomo que ingrese los 34.188 € exigidos y tenga gastos deducibles muy altos —del orden de 15.000 € anuales— podría quedar por debajo del SMI en rendimientos y sí prorrogar. Es un supuesto poco frecuente y hay que sostenerlo con gastos reales y afectos a la actividad; no es una planificación que recomendemos forzar, porque los mismos rendimientos se cruzan después con la declaración de la renta.

La horquilla del año 3 va de la base mínima a la base máxima del tramo 7: dentro del tramo, la base la elige usted.

La cuota ordinaria: el sistema de tramos de 2026

Desde 2023 el autónomo cotiza por sus rendimientos reales. Para 2026, el Real Decreto-ley 3/2026 prorrogó las tablas de 2025 y actualizó únicamente la base máxima, que pasa de 4.909,50 € a 5.101,20 €. El tipo total aplicable es del 31,50 %: 28,30 % de contingencias comunes, 1,30 % de profesionales, 0,90 % de cese de actividad, 0,10 % de formación profesional y 0,90 % de MEI —que sube desde el 0,80 % de 2025—.

Bases: art. 18 de la Orden PJC/297/2026. Cuotas: cálculo propio aplicando el 31,50 %. Fila destacada: el tramo en el que cae quien ingresa el mínimo exigido por el visado con gastos ordinarios. La cuota de solidaridad de las rentas altas no afecta al RETA: el autónomo cotiza como máximo por 5.101,20 € aunque gane mucho más.

Cómo se calculan sus rendimientos netos (no es lo que factura)

El tramo no lo fija la facturación, sino el rendimiento neto computable, y el orden de las operaciones importa:

1. Ingresos del año menos gastos deducibles fiscalmente.
2. Se vuelven a sumar las cuotas de Seguridad Social que usted pagó. La cuota no reduce la base sobre la que se calcula la propia cuota.
3. Al resultado se le resta un 7 % de gastos genéricos —un 3 % si es administrador con al menos el 25 % del capital o socio con el 33 %, durante 90 días o más del ejercicio—.
4. El importe se divide entre los meses de alta. Ese promedio mensual es el que busca su tramo.

Si cobra en dólares o en otra divisa, los ingresos se computan por su contravalor en euros; conviene conservar el criterio de conversión utilizado y aplicarlo de forma coherente todo el ejercicio, porque el rendimiento que la Agencia Tributaria comunique a la Tesorería saldrá de su declaración de la renta.

La regularización: la factura que llega un año después

Durante el ejercicio usted cotiza por una base provisional que puede cambiar hasta seis veces al año. Cuando la Agencia Tributaria comunica a la Tesorería sus rendimientos reales, la Tesorería regulariza de oficio:

• Si cotizó de menos, debe ingresar la diferencia hasta el último día del mes natural siguiente a la notificación, sin recargo. Pasado ese plazo, recargo del 10 % y después del 20 %.
• Si cotizó de más, la devolución es de oficio y sin necesidad de solicitarla, antes del 30 de abril.

El desfase es de dos ejercicios: a lo largo de 2026 se está regularizando 2024. Para quien llega a España y elige el tramo mínimo «por si acaso», eso significa una liquidación retroactiva cuando ya había olvidado el asunto. Y sin declaración de la renta presentada, la base definitiva del año regularizable se fija en 1.000 € mensuales.

Si es empleado de una empresa extranjera

Quien teletrabaja el 100 % del tiempo desde España para un empleador de fuera queda sujeto a la legislación española de Seguridad Social por la regla del lugar de trabajo —art. 11.3.a) del Reglamento (CE) 883/2004 para la UE, y el principio de territorialidad para el resto—. La consecuencia es que la empresa extranjera tiene que entrar en el sistema español, aunque no tenga aquí ni oficina ni actividad.

Qué tiene que hacer la empresa

1. NIF de no residente y representante con domicilio en España a efectos de sus relaciones con la Tesorería (art. 16.2 del RD 1415/2004).
2. Inscripción en la Tesorería y asignación de código de cuenta de cotización, con opción por mutua o INSS para las contingencias profesionales y comunicación del CNAE-2025. Las empresas de la UE acreditan su existencia con la inscripción registral traducida y legalizada; las de terceros países, con certificado consular de constitución.
3. Alta del trabajador antes del inicio de la prestación de servicios —se admite hasta 60 días naturales antes—.

Para el expediente de extranjería lo relevante es que la Instrucción conjunta de marzo de 2023 permite aportar, si se solicita desde el extranjero, la justificación de la solicitud de inscripción, más la declaración responsable de cumplimiento previo al inicio de la actividad. No hay periodo de gracia después de la concesión: la obligación se anuda al primer día de trabajo efectivo.

Cuánto cuesta, en euros

Base de cotización 2.849 €/mes, por encima de la base mínima del grupo 1 (1.989,30 €) y por debajo del tope de 5.101,20 €, de modo que no hay cuota de solidaridad. Con contrato temporal el desempleo sube al 8,30 % y la cuota patronal al 33,35 %. Coste total para la empresa: 45.179 € al año por un salario de 34.188 €.

Si la empresa no quiere inscribirse

Existe una salida, pero es más estrecha de lo que se suele contar. El artículo 21.2 del Reglamento (CE) 987/2009 permite que empleador y trabajador acuerden que sea este quien cumpla, por cuenta de aquel, las obligaciones de pago de cotizaciones, con notificación del acuerdo a la Tesorería. Tres precisiones:

• Solo cabe con empleadores de la Unión Europea, el EEE y Suiza. No hay norma interna española equivalente para empresas de Estados Unidos, Reino Unido o Latinoamérica.
• Traslada la gestión y el ingreso, no el coste: el trabajador ingresa también la cuota patronal. Si la empresa no compensa esa cantidad en el salario, el 32 % sale de su bolsillo.
• La empresa sigue siendo el sujeto responsable: el acuerdo se firma «sin perjuicio de las obligaciones básicas del empleador».

El certificado A1 y los convenios bilaterales: por qué casi nunca sirven

Es la pregunta más repetida y la que más expedientes complica. Un certificado A1 —o el certificado de cobertura de un convenio bilateral— mantiene la legislación del país de origen solo en un desplazamiento temporal genuino: un trabajador ya asegurado allí, que su empresa envía a España por cuenta de esa empresa, con retorno previsto y dentro del plazo del convenio.

Quien traslada su residencia a España para teletrabajar indefinidamente no está desplazado: se ha mudado. Cotiza en España. Y el Acuerdo Marco europeo de teletrabajo transfronterizo de 2023 tampoco resuelve nada aquí, porque exige que el teletrabajo en el país de residencia sea inferior al 50 % de la jornada, justo lo contrario del perfil del art. 74 bis.

Qué pasa si no se cotiza

No dar de alta al trabajador es infracción grave del art. 22.2 de la LISOS, con multa de 3.750 € a 12.000 € por cada trabajador afectado, a la que se suman el acta de liquidación de las cuotas de los últimos cuatro años y los recargos del art. 30 de la LGSS, del 10 %, 20 % o 35 % según el caso. Y, en el plano de extranjería, la renovación ante la UGE-CE se pide con la vida laboral en la mano: sin cotizaciones no hay renovación.

Qué base elegir: la decisión que afecta a su pensión y a sus bajas

Dentro de su tramo, la diferencia entre cotizar por el mínimo y por el máximo es grande. En el tramo 7, entre 427,21 € y 869,40 € al mes: más de 5.300 € al año. Lo que se compra con esa diferencia es concreto:

• Incapacidad temporal. El subsidio se calcula sobre la base del mes anterior. Con la base mínima del tramo, una baja larga por enfermedad común paga alrededor de 800 € al mes.
• Nacimiento y cuidado del menor. El 100 % de la base reguladora durante 16 semanas: la base elegida se traduce casi euro por euro.
• Jubilación. Se calcula sobre los últimos años cotizados. Cotizar por el mínimo durante toda la vida laboral en España conduce a una pensión próxima a la mínima, y el tiempo cotizado en el extranjero solo suma si hay convenio de totalización.

Nuestro criterio: el primer año, tarifa plana sin dudarlo. A partir del segundo, base mínima del tramo si el proyecto en España es de corto recorrido o hay cobertura privada, y base intermedia si la idea es quedarse, pedir la nacionalidad y construir aquí carrera de cotización.

Seguridad Social y régimen de impatriados: lo que suele estar mal explicado

Tres puntos que afectan directamente al bolsillo y que conviene decidir antes de presentar nada:

Si es autónomo, el régimen de impatriados no es para usted. En su modalidad de teletrabajo, el art. 93 de la Ley del IRPF habla literalmente de «trabajadores por cuenta ajena» con visado de teletrabajo internacional, y el art. 113.2 del Reglamento cierra la lista: las únicas actividades económicas compatibles con el régimen son la actividad emprendedora certificada por ENISA y la del profesional altamente cualificado al servicio de empresas emergentes o de I+D+i. Darse de alta como autónomo estando ya dentro del régimen provoca la exclusión en el mismo período impositivo, con recálculo del ejercicio completo. La autorización de teletrabajo por cuenta propia da residencia; no da el 24 %.

La cuota de Seguridad Social no es deducible bajo la Ley Beckham. El art. 93.2 de la Ley del IRPF remite a las reglas del IRNR sin establecimiento permanente, y el art. 24 del texto refundido del IRNR reserva la deducción de gastos a residentes en otro Estado miembro de la UE, condición que el impatriado no cumple. La Dirección General de Tributos lo confirmó en la consulta V1112-25. Se tributa sobre el bruto íntegro.

Y a este nivel de renta, el régimen de impatriados no compensa. Un tipo fijo del 24 % sobre 34.188 € sale bastante peor que el IRPF general en Madrid, donde el tipo efectivo ronda el 16-17 % una vez descontadas la Seguridad Social, los 2.000 € de otros gastos y el mínimo personal. El punto de equilibrio se sitúa bastante más arriba, en el entorno de los 60.000 €. La ventaja real del régimen a rentas medias no es el tipo: es la exención del modelo 720 y la simplicidad. Lo tratamos en detalle en nuestra guía de impuestos para nómadas digitales.

Qué le da a cambio cotizar en España

Sanidad pública, sí; pero no cancele el seguro privado

El alta en la Seguridad Social da derecho a asistencia sanitaria pública y a tarjeta sanitaria. Pero el seguro médico privado con cobertura completa, sin copagos, sin carencias y sin límite sigue siendo requisito de la autorización y también de su renovación. Cancelarlo al recibir la tarjeta sanitaria es uno de los errores que aparecen en la renovación.

Cese de actividad si pierde a su cliente

El autónomo cotiza por cese de actividad desde el mes 13 —durante la tarifa plana está exonerado, y por tanto no genera derecho—. La pérdida del cliente extranjero del que dependía puede encajar en los motivos económicos de cese, con los requisitos y la acreditación de pérdidas que exige la norma. Es una vía a estudiar caso por caso, y conviene hacerlo antes de darse de baja, porque la baja tiene consecuencias en el permiso.

Nacionalidad: cuenta la residencia legal, no la cuota

Para la nacionalidad por residencia lo que computa es la residencia legal, continuada e inmediatamente anterior a la solicitud: dos años para nacionales de países iberoamericanos, Andorra, Filipinas, Guinea Ecuatorial, Portugal y sefardíes; diez con carácter general. La cotización no acorta el plazo. Lo que sí hace es sostener la residencia: darse de baja de autónomos o dejar de cotizar pone en riesgo la renovación, y una renovación denegada rompe la continuidad que la nacionalidad exige.

Preguntas frecuentes

Normativa y fuentes oficiales

• Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, de desarrollo de las normas legales de cotización a la Seguridad Social para 2026 — bases y tipos, art. 18 para el RETA.
• Real Decreto-ley 3/2026, de 3 de febrero — prórroga de las tablas de tramos, base máxima de 5.101,20 €, MEI del 0,90 % y nueva tarifa de primas de accidentes de trabajo.
• Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio — sistema de cotización por rendimientos reales y cuota reducida del art. 38 ter de la Ley 20/2007.
• Real Decreto 126/2026, de 18 de febrero — salario mínimo interprofesional para 2026: 1.221 €/mes, 17.094 €/año.
• Reglamento (CE) 987/2009, art. 21 — obligaciones del empresario sin sede en el Estado competente.
• UGE-CE — Teletrabajadores de carácter internacional y la Instrucción conjunta de marzo de 2023 sobre su tramitación.
• Importass — Guía práctica de trabajo autónomo, con el importe vigente de la cuota reducida.
• SMI e IPREM 2026 — la referencia que fija tanto el requisito del 200 % como el techo de la prórroga.

Sigue por aquí

• Residencia de nómada digital en España — requisitos, ingresos mínimos de 2026, plazos y motivos de denegación.
• IVA del teletrabajador internacional — por qué tus facturas a la empresa extranjera no llevan IVA.
• Régimen de impatriados (Ley Beckham) — quién entra de verdad por el artículo 93 y quién no.

Contenido informativo elaborado por España Abogados (Movilidad Internacional España Abogados, SLU) y firmado por Félix José España González, abogado del Ilustre Colegio de Abogados de Madrid, colegiado n.º 127450. Actualizado el 12 de septiembre de 2026 con las bases y tipos de cotización vigentes. No sustituye al asesoramiento jurídico sobre un caso concreto.