9 noviembre 2026
Fiscalidad internacional
Declaración de la renta del autónomo extranjero en España: IRPF, modelo 130 y gastos (2026)
Actualizado el 10 de noviembre de 2026
Si te has dado de alta como autónomo en España, tu relación con Hacienda tiene dos tiempos: los pagos fraccionados de cada trimestre y la declaración de la renta anual. Si además eres extranjero, hay dos preguntas previas que lo cambian todo: si eres residente fiscal en España y si puedes acogerte al régimen de impatriados.
Todo lo que necesitas saber sobre la declaración de la renta del autónomo
Quién declara: si eres residente fiscal en España, declaras por el IRPF toda tu renta, la de España y la de fuera.
Cada trimestre: el modelo 130, con el 20 % del rendimiento neto acumulado del año, salvo que al menos el 70 % de tus ingresos tenga retención.
Gastos: en estimación directa simplificada, además de tus gastos justificados, deduces un 5 % de difícil justificación con un máximo de 2.000 € al año.
Lo práctico: en tus dos primeros años con beneficio puedes reducir un 20 % el rendimiento neto por inicio de actividad.
La regla práctica. Factura con retención si trabajas para empresas: el 15 % general, o el 7 % los tres primeros años. Si el 70 % de tus ingresos lleva retención, te ahorras el modelo 130.
Primero: ¿eres residente fiscal?
Eres residente fiscal en España si pasas aquí más de 183 días del año, si aquí está el núcleo principal de tus actividades o intereses económicos, o si aquí viven tu cónyuge e hijos menores (artículo 9 de la Ley del IRPF). Si lo eres, declaras tu renta mundial. Si no, tributas como no residente solo por lo que ganas en España. Lo desarrollamos en residencia fiscal en España.
El año del traslado. Si llegaste a mitad de año, puede que ese primer año no seas residente. Y si vienes a emprender, mira antes si te conviene el régimen de impatriados: hay que pedirlo en un plazo corto desde el alta en la Seguridad Social.
Lo que presentas cada trimestre
| Modelo | Qué es | Plazo |
|---|---|---|
| 130 | Pago fraccionado del IRPF: 20 % del rendimiento neto acumulado del año, menos lo ya pagado | Del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero |
| 303 | IVA de tus facturas, menos el IVA soportado | Mismos plazos |
| 111 | Retenciones que tú practicas, si pagas a profesionales o trabajadores | Mismos plazos |
No presentas el modelo 130 si eres profesional y al menos el 70 % de tus ingresos del año anterior tuvo retención. Si no sale nada a pagar, se presenta igual, en negativo.
Qué gastos puedes deducir
- Cuota de autónomos de la Seguridad Social.
- Alquiler del local, suministros afectos a la actividad y, si trabajas en casa, la parte proporcional que permite la ley.
- Material, software, gestoría, seguros de la actividad y formación relacionada.
- Amortización de equipos.
- En estimación directa simplificada, un 5 % adicional del rendimiento positivo por gastos de difícil justificación, con un tope de 2.000 € al año.
La estimación directa simplificada la puedes aplicar si tu cifra de negocios del año anterior no superó 600.000 €. Todo gasto tiene que estar vinculado a la actividad, registrado y justificado con factura.
Reducciones que te pueden ayudar
| Reducción | Cuánto |
|---|---|
| Inicio de actividad | 20 % del rendimiento neto positivo en el primer año con beneficio y el siguiente |
| Rendimientos irregulares (generados en más de dos años) | 30 %, con una base máxima de 300.000 € |
| Autónomo económicamente dependiente o con un único cliente | Reducción adicional según el rendimiento, incompatible con los gastos de difícil justificación |
La declaración anual
La renta (modelo 100) se presenta en la campaña de primavera, habitualmente de abril a finales de junio. Ahí sumas el rendimiento de tu actividad al resto de tus rentas, aplicas reducciones y deducciones, y restas lo ya pagado en los 130 y las retenciones de tus facturas. Si tienes cuentas o bienes fuera de España, revisa también si te toca el modelo 720.
Qué hacer ahora
Acabas de darte de alta
Factura con el 7 %
Los tres primeros años puedes aplicar una retención reducida del 7 % a tus clientes profesionales.
Trabajas para empresas
Mira el 70 %
Si casi todo lleva retención, no presentas el 130 al año siguiente.
Trabajas para clientes de fuera
El 130 es obligatorio
Las facturas a empresas extranjeras no llevan retención española. Reserva el 20 % cada trimestre.
Tienes ingresos en tu país
Declara tu renta mundial
Si eres residente fiscal, también van en tu renta, con el convenio de doble imposición si lo hay.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar en España lo que gano fuera?
Si eres residente fiscal en España, sí: declaras tu renta mundial. Un convenio de doble imposición puede evitar que pagues dos veces.
¿Qué porcentaje pago en el modelo 130?
El 20 % del rendimiento neto acumulado desde enero hasta el final del trimestre, menos los pagos de los trimestres anteriores.
¿Cuánto puedo deducir sin factura?
En estimación directa simplificada, un 5 % del rendimiento positivo por gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año. El resto necesita factura.
¿Qué retención pongo en mis facturas?
El 15 % en general a clientes empresarios o profesionales españoles, o el 7 % en el año de inicio y los dos siguientes. A particulares y a empresas extranjeras no se aplica.
¿Puedo acogerme a la Ley Beckham siendo autónomo?
Desde 2023 el régimen de impatriados incluye a quienes vienen a desarrollar una actividad emprendedora, con requisitos. Hay que solicitarlo en plazo.
Hablemos de tu caso
¿Es tu primera renta como autónomo?Revisamos tu residencia fiscal, tus gastos y tus pagos fraccionados para que no pagues de más.
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Félix José España González · Abogado colegiado del Ilustre Colegio de la Abogacía de Madrid, n.º 127450Marco normativo
- Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, artículos 9, 28, 30, 32 y 93.
- Reglamento del IRPF, aprobado por el Real Decreto 439/2007, artículos 28, 101 y 109 a 112.
- Agencia Tributaria, folleto de actividades económicas, pagos fraccionados: Oficial.
- Agencia Tributaria, Manual práctico de Renta 2025, estimación directa, cuadro resumen: Oficial.
- Ley 28/2022, de 21 de diciembre, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes.
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