Impuestos al mudarte de Estados Unidos a España: lo que tienes que saber antes de llegar

Los impuestos al mudarte de Estados Unidos a España cambian el día que cruzas cierto umbral de días en territorio español: tu declaración deja de parecerse a la que hacías en Houston. Y hay decisiones, como vender la casa, cerrar cuentas o elegir la fecha del vuelo, que valen mucho dinero según en qué lado del calendario las tomes. Esto es lo que conviene entender antes de subirse al avión, no después.

Lo esencial en 30 segundos

• Eres residente fiscal en España si se da cualquiera de los tres criterios del art. 9 de la Ley del IRPF, y el más habitual es permanecer más de 183 días en el año natural. Entonces tributas por renta mundial.
• El régimen de impatriados o "Ley Beckham" (art. 93 de la Ley del IRPF) aplica un 24 % hasta 600.000 € de rendimientos del trabajo, durante el año de llegada y cinco ejercicios más. Se pide con el modelo 149 en seis meses desde el alta en la Seguridad Social.
• Existe convenio de doble imposición con Estados Unidos desde 1990, muy reformado por el Protocolo en vigor el 27 de noviembre de 2019.
• La saving clause: Estados Unidos grava a sus ciudadanos y residentes permanentes por renta mundial vivan donde vivan, de por vida y hasta que renuncien.
• Modelo 720: umbral de 50.000 € por bloques separados; el del ejercicio 2026 se presenta del 1 de enero al 31 de marzo de 2027.

¿Cuándo paso a ser residente fiscal en España?

Cuando se cumple cualquiera de los tres criterios del art. 9 de la Ley 35/2006, del IRPF. No hacen falta los tres: basta uno. Y la consecuencia es siempre la misma: pasas a tributar en España por tu renta mundial, es decir, por todo lo que ganes en cualquier país.

Dos matices que cambian cuentas reales. El primero: como el cómputo es por año natural, la fecha del vuelo importa. Llegar en marzo o llegar en agosto puede significar ser o no ser residente fiscal español en ese mismo ejercicio. El segundo: las ausencias esporádicas suman. Volver dos semanas a Estados Unidos a cerrar la casa no descuenta días; al contrario, se cuentan como permanencia en España salvo que puedas acreditar residencia fiscal en otro Estado.

¿Qué es el régimen de impatriados o "Ley Beckham" y me conviene?

Es un régimen especial del art. 93 de la Ley del IRPF que permite a quien se traslada a España tributar como no residente durante seis ejercicios, con un tipo fijo del 24 % hasta 600.000 € de rendimientos del trabajo y un 47 % sobre el exceso. Conviene sobre todo a quien llega con un salario alto y sin patrimonio importante fuera; no siempre conviene a quien llega con rentas modestas, porque el tipo fijo no se beneficia de la progresividad ni de la mayoría de deducciones.

Requisitos y plazo

• No haber sido residente fiscal en España en los cinco períodos impositivos anteriores. Es el requisito que más solicitudes tumba: quien ya vivió en España hace tres o cuatro años queda fuera.
• Que el desplazamiento se deba a contrato con empresa española, a desplazamiento ordenado por un empleador extranjero, a teletrabajo internacional, a la administración de una sociedad española, a emprendimiento o a actividad de I+D.
• Solicitud con el modelo 149 dentro de los seis meses siguientes al alta en la Seguridad Social. Fuera de plazo, no hay régimen.

El encaje natural es con el visado de teletrabajador internacional: la propia norma incluye el teletrabajo internacional como causa habilitante, de modo que quien llega con esa autorización suele poder acogerse. En cambio, quien viene con una residencia no lucrativa no trabaja, así que este régimen no le aporta nada.

Bajo el régimen se tributa solo por renta de fuente española, con una excepción capital: los rendimientos del trabajo tributan mundialmente. Es decir, tu sueldo se declara en España aunque lo pague una empresa de Texas.

¿Me van a cobrar impuestos dos veces, en España y en Estados Unidos?

Para eso existe el convenio de doble imposición entre España y Estados Unidos, firmado en 1990 y profundamente modificado por un Protocolo en vigor desde el 27 de noviembre de 2019. El convenio reparte la potestad de gravar entre los dos países y establece mecanismos de deducción para que un mismo ingreso no acabe pagando dos veces el impuesto completo.

Lo que el Protocolo de 2019 cambió, y que importa a quien tiene inversiones o un negocio en Estados Unidos: eliminó o redujo mucho la retención en origen sobre dividendos (0 % en participaciones cualificadas), intereses (0 %) y cánones (0 %), e introdujo una cláusula de arbitraje para resolver los conflictos entre las dos administraciones.

Lo que el convenio no hace es eximirte de declarar. La doble imposición se corrige, en general, declarando en los dos sitios y aplicando la deducción que corresponda. "No pagar dos veces" no significa "no presentar dos declaraciones".

¿Estados Unidos me seguirá cobrando aunque viva en Madrid?

Si eres ciudadano estadounidense o residente permanente, sí. Es la particularidad que hay que entender sí o sí: por la saving clause del convenio, Estados Unidos grava a sus ciudadanos y a sus residentes permanentes por renta mundial vivan donde vivan, y esa obligación se mantiene de por vida hasta que se renuncie a la ciudadanía o a la green card.

Esto afecta a mucha más gente de la que cree. No solo a quien se naturalizó: afecta muy típicamente a los hijos nacidos en Estados Unidos, que son ciudadanos estadounidenses de pleno derecho y arrastran esa obligación fiscal aunque se críen en España y no hayan ganado un dólar allí. Es una de las razones por las que una familia con hijos estadounidenses necesita una planificación distinta, que explicamos en hijos ciudadanos americanos que se mudan a España.

Lo que no debes dar por hecho. Que dejar de vivir en Estados Unidos te desconecta del sistema fiscal estadounidense es falso si tienes ciudadanía o green card. Y renunciar no es un trámite menor ni gratuito: tiene consecuencias fiscales y migratorias propias. Antes de plantearlo, habla con un profesional fiscal estadounidense además de con tu abogado en España.

¿Tengo que declarar mis cuentas y bienes de Estados Unidos?

Sí, si superas los umbrales. El modelo 720 informa a la Agencia Tributaria de los bienes y derechos situados en el extranjero, y el modelo 721 hace lo mismo con los criptoactivos. Son declaraciones informativas: no pagas por presentarlas, pero no presentarlas tiene coste.

Que el umbral del 720 sea por bloques separados es la clave práctica. Si tienes 40.000 € en cuentas y 40.000 € en valores, no superas ningún bloque y no declaras, aunque el total sean 80.000 €. Si tienes 55.000 € solo en cuentas, sí.

Sobre las sanciones, la buena noticia es que el régimen desproporcionado que había se corrigió: tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 27 de enero de 2022 (asunto C-788/19), las sanciones se moderaron y la presentación fuera de plazo se sitúa hoy en 100 € por dato, con un mínimo de 1.500 €. Es una multa, no una ruina, pero es perfectamente evitable.

¿Y si estoy acogido al régimen de impatriados?

Aquí no te vamos a dar una respuesta cerrada, porque no la hay. Existe discrepancia sobre si quien está acogido al régimen de impatriados está obligado a presentar el modelo 720. La doctrina mayoritaria sostiene que no, porque bajo ese régimen se tributa conforme a las normas del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, pero hay fuentes que defienden lo contrario. Es una cuestión discutida y hay que resolverla caso por caso, con el detalle de tu patrimonio delante. Cualquiera que te dé una respuesta tajante en dos líneas te está vendiendo seguridad que no tiene.

¿Qué pasa con el impuesto del 1 % a las remesas?

Desde el 1 de enero de 2026 Estados Unidos aplica un impuesto del 1 % a las remesas enviadas al exterior, creado por la OBBBA, con reglamento propuesto por el IRS (IR-2026-48, de 10 de abril de 2026). Grava únicamente los envíos en los que el remitente entrega efectivo, giro postal, cheque de caja u otro instrumento físico. Las transferencias pagadas con tarjeta o con cargo a una cuenta bancaria de Estados Unidos quedan fuera según la ley.

Para quien está moviendo los ahorros de toda una vida, la diferencia entre una vía y otra no es teórica. Lo desglosamos junto al resto del presupuesto en cuánto dinero necesitas para mudarte a España.

¿Qué tengo que hacer antes de subirme al avión?

Cinco cosas, y en este orden. Ninguna se arregla igual de bien después de haber llegado.

1. Documenta la fecha de salida. Billete, registro de salida y baja de suministros y servicios. Esa fecha es la que sostiene el cómputo de días de un lado y de otro si alguna administración pregunta.
2. Decide si vendes o conservas el patrimonio en Estados Unidos. Vender la casa siendo aún no residente fiscal en España no tiene el mismo tratamiento que venderla ya siendo residente y tributando por renta mundial. Es la decisión de más impacto económico de toda la mudanza.
3. Elige el momento del cambio dentro del año natural. El umbral de los 183 días se cuenta por año civil. Adelantar o retrasar el traslado unas semanas puede cambiar el ejercicio en el que pasas a ser residente fiscal español.
4. No dejes cuentas olvidadas. Esa cuenta con 60.000 dólares que nadie toca desde hace años entra en el modelo 720. Haz inventario de cuentas, planes de pensiones, seguros, inmuebles y criptoactivos antes de salir.
5. Si vas por el visado de nómada digital, marca el plazo del modelo 149: seis meses desde el alta en la Seguridad Social para pedir el régimen de impatriados. Es un plazo que se pierde por despiste, no por complejidad. Y antes de eso hay que decidir cómo cotizas: el convenio hispano-estadounidense solo cubre vejez, invalidez y supervivencia, y un certificado de cobertura no sirve cuando te mudas de verdad. Las cifras y los dos escenarios, en Seguridad Social del teletrabajador internacional.

Y una advertencia de método: la parte migratoria y la fiscal se deciden juntas, no por separado. La vía por la que entras determina si puedes acogerte al régimen de impatriados, si puedes trabajar y cómo tributas. Tienes el mapa completo de vías en nuestra guía para emigrar a España desde Estados Unidos.

Preguntas frecuentes

¿Necesitas que revisemos tu caso?

En España Abogados, despacho de Madrid especializado en movilidad internacional y dirigido por Félix José España González, colegiado nº 127450 del ICAM, trabajamos la parte migratoria y la fiscal en la misma mesa. Atendemos por videollamada en horario compatible con Estados Unidos, en las zonas Este, Centro y Pacífico.

La respuesta correcta depende de tu patrimonio, de tu nacionalidad, del tiempo que lleves sin estatus y de lo que dejes pendiente en Estados Unidos: conviene revisarlo antes de comprar un billete, no después. Puedes reservar una asesoría tributaria con Félix.

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La planificación fiscal internacional depende del patrimonio de cada persona y de la vía migratoria elegida: lo anterior es información general y no una recomendación aplicable a tu caso.

Esta información tiene carácter general y está actualizada a 4 de septiembre de 2026. No sustituye al asesoramiento jurídico individual. España Abogados es un despacho español y asesora sobre derecho español: todo lo relativo al derecho migratorio de Estados Unidos, como plazos, prohibiciones de reingreso, expedientes abiertos, perdones y comparecencias, debe verificarse con tu abogado de inmigración de confianza en Estados Unidos antes de tomar ninguna decisión. La normativa de ambos países está cambiando con rapidez, y salir de Estados Unidos puede tener consecuencias irreversibles: consúltalo allí antes de comprar un billete.